1. חו"ל
הוצאות מוכרות בחו"ל : בכל מקרה חייב הנישום להוכיח שהנסיעה הייתה הכרחית לייצור הכנסתו . לכן מומלץ לשמור על כל התיעוד המתייחס למהות הנסיעה ומטרתה כגון התכתבות , כרטיסי כניסה
לתערוכות , וכד' . בנסיעות לצורך השתלמות בתחום עיסוקו של המשתלם צריך לשמור על תוכנית ההשתלמות והוכחות על השתתפות בפועל . זאת בנוסף למילוי דו"ח על הנסיעה בצרוף מסמכי ההוצאות.
ההוצאות המותרות בניכוי הן :
א. כרטיס טיסה במחלקת תיירים או מחלקת עסקים .
ב. לינה במלון לפי קבלות עד 215 $ ללילה ב-7 הלילות הראשונים לנסיעה . החל מהלילה השמיני 75% מההוצאה , אך לא פחות מ-94 $ ללילה ולא יותר מסך 161 $ ללילה ( שהם 75% מ-215 $ ).
ג. אש"ל בימים שבהם נתבעו הוצאות לינה במלון :60 $ ליום ללא קבלות . בימים שבהם לא נדרשו הוצאות מלון 101 $ ליום עבור אש"ל ולינה ביחד .
ד. שכירות רכב בחו"ל לפי קבלות ועד 47 $ ליממה .
ה. הוצאות אחרות כגון נסיעות בתחבורה ציבורית , טלפונים ופקסים , כניסות לתערוכה מקצועית וכד' - לפי עלות בפועל , בצרוף מסמכים .
ו. במדינות הבאות מותרת הוצאה פי 1.25 מהנ"ל , עקב המחירים הגבוהים בהן : הונג קונג , טיוואן , יפן , סין , סינגפור , פיליפינים , קוריאה .
2. מתנות לעובדים
מתנות לעובדים לחג , בכסף או בשווה כסף , נחשבות בכל מקרה כתוספת לשכרו של העובד , ויש לדווח על כך בתלוש המשכורת והמס מנוכה בהתאם , ואז ההוצאה מוכרת למעסיק . מתנה לעובד לרגל ארוע אישי עד 170 ש"ח היא הוצאה מוכרת ואין צורך להוסיפה למשכורת , בתנאי שמצויין שם העובד , הארוע והתאריך . כל סכום העולה על הנ"ל יש להוסיף לשכר , או לגלם בשכר .
3. מתנות ללקוחות
מתנות ללקוחות ואחרים הנמצאים בקשרי מסחר - ההוצאה מוכרת עד 170 ש"ח לאדם - בתנאי שנרשם שם המקבל , הסיבה ( ארוע אישי או שי לחג ) , והתאריך .
4. מתנות בחו"ל
מתנות לאנשים בחו"ל מוכרות עד 15 $ לשנה . כיבודים במקום העסק - עד 80% מההוצאות בפועל .
5. שמירת מסמכים
נזכיר שוב את חשיבות שמירת המסמכים - גם מסמכי העסק (חשבוניות , קבלות , דפי בנק , תיעוד חוץ , וכד' ) במשך שבע שנים מתום השנה שבה הוגש הדו"ח , וגם את המסמכים שיכולים להקל בעת מלוי הצהרת הון , כגון : קנית ומכירת דירות , זכיות וירושות , רווחים מניירות ערך , פדיונות של קופות גמל , קרן השתלמות , ביטוח חיים , וכד' , תקבולים מחברות ביטוח , החלפת כלי רכב , וכד' .
השמירה עשויה לחסוך זמן ומאמצים רבים בעתיד .